De jaargang 2022 van de belastingaangifte
Elk jaar duiken er weer veranderingen en vernieuwingen op in onze belastingaangifte die we traditioneel in juni moeten invullen. We zetten beknopt de belangrijkste nieuwigheden op een rijtje. Het gaat om een zestal veranderingen ten opzichte van 2021.
Inkomsten uit onroerend goed in het buitenland moeten al vele jaren worden aangegeven. Maar er stelde zich een probleem, omdat België omtrent deze kwestie al herhaaldelijk is veroordeeld door het Hof van Justitie van de Europese Unie. Dit omdat het een discriminerende regeling hanteerde, waarbij voor vastgoed in het buitenland de huurwaarde moest aangegeven worden, terwijl dit voor vastgoed in België enkel het kadastraal inkomen betreft, dat veel lager ligt.
Deze discriminatie verdween uiteindelijk door het invoeren van nieuwe regels die het mogelijk maken om een 'kadastrale waarde' toe te kennen aan buitenlands onroerend goed. Belastingplichtigen hadden tot 31 december 2021 de tijd om een aangifteformulier in te vullen, waardoor de kadastrale waarde van dit buitenlands vastgoed kon bepaald worden (zie Artsenkrant nr. 2683).
Sinds de hervorming moeten de inkomsten uit vastgoed van zowel buitenlandse als Belgische oorsprong in hetzelfde vak III, A. worden aangegeven. Als die inkomsten afkomstig zijn uit een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft afgesloten, waarin staat dat de belasting wordt geheven in de staat waar de onroerende goederen zijn gelegen, dan moet men dit een tweede maal vermelden in vak III, B. om zo vrijgesteld te worden van belastingen voor dit vastgoed in België.
Overuren
De vergoeding voor bepaalde overuren die in 'cruciale sectoren' en in andere sectoren worden gemaakt (de zogenaamde relance-overuren) werden vrijgesteld van belasting. De vrijstelling van deze overuren wordt gewaarborgd door hun aangifte in vak IV, A. 11, a.
Merk op dat voor bedrijfsleiders ook soortgelijke bepalingen gelden in vak XVI 1. b.
Taxshelter corona
Tijdens de financiële crisis als gevolg van de pandemie werden ook een aantal specifieke belastingvoordelen ingevoerd. Zo lanceerde de federale wetgever een 'tax shelter covid-19' die particulieren beloont met een belastingvoordeel als ze bedrijven in moeilijkheden helpen. Daarom is aan de belastingaangifte een post toegevoegd in vak X, II, I.
Elektrisch laadstation
Ook andere kosten kunnen u een belastingvoordeel opleveren. Zo is aan vak X, II, K, een nieuw onderdeel toegevoegd voor uitgaven voor de installatie van een elektrische laadpaal, en dit vanaf 1 september 2021.
Huurders tijdens covid
Een andere nieuwigheid op de belastingbrief is vak X, II, M, waarmee verhuurders een belastingvermindering kunnen verkrijgen als ze vrijwillig hun huurprijs en huurvoordelen met minstens 40% hebben verlaagd voor hun huurders die hun zaak tijdens de covid-19-pandemie hebben moeten sluiten.
Win-winleningen
De Vlaamse en Waalse wetgevers introduceerden een belastingkrediet voor zogenaamde 'win-win'- en 'coup de pouce'-leningen van particulieren aan ondernemingen. Deze regeling bestaat trouwens al enkele jaren, maar in 2021 werden hierin verschillende hervormingen doorgevoerd waardoor aanpassingen in Vak XI van de belasting- aangifte nodig waren.
Het jaar 2021 werd dus niet het jaar van de grootste belastinghervormingen, want de belangrijkste maatregelen waren een reactie op de gevolgen van de coronapandemie.
Hopelijk heeft u met deze opsomming van een aantal nieuwe regels een beter zicht heeft gekregen op de recente ontwikkelingen. En we willen vooral uw aandacht vestigen op de verplichting om aangifte te doen van eventuele onroerende goederen in het buitenland. Indien u dit onroerend goed niet vóór 31 december 2021 bij de administratie heeft aangegeven, zal u dit met spoed moeten doen, op straffe van boetes.
