Déclaration fiscale 2025 : toutes les nouveautés

La déclaration fiscale qui revient chaque année de manière invariable, est la dernière formalité avant de pouvoir profiter de vacances bien méritées. Comme chaque année, elle subit de nombreuses adaptations et son arrivée réveille la volonté d’alléger la charge fiscale. Petit tour d’horizon choisi des nouveautés 2025 et de ce qu’il ne faut pas oublier.

La déclaration fiscale électronique est disponible via MyMinfin depuis le 28 avril 2025, il suffit de se connecter au site internet de l’administration fiscale pour la consulter.

Les délais

Si vous avez rempli votre déclaration par écrit l’année dernière, l’administration vous enverra une déclaration papier. Prenez garde, si vous ne la recevez pas, il en va de votre responsabilité de réclamer un formulaire papier au fisc ou de remplir votre déclaration, dans le délai, via le site internet de l’administration fiscale. Le délai de la déclaration papier est fixé au 30 juin.

Les distraits auront peut-être manqué une nouveauté l’année dernière. Le délai ultime de dépôt de la déclaration annuelle, qui était jadis fixé au 15 juillet pour les particuliers (déclaration via Taxonweb) et au 15 octobre pour ceux qui faisaient appel à un professionnel, est désormais indépendant de cette distinction et varie selon que la déclaration fiscale est « non complexe » ou « complexe ». Les déclarations complexes comportent notamment des revenus des bénéfices ou profits (les indépendants), des revenus professionnels étrangers ou des revenus de dirigeant d’entreprise. Ces derniers disposent d’un délai fixé au 16 octobre, les autres devront déposer leur déclaration pour le 15 juillet et ce, nous le rappelons, même s’ils font appel à un comptable.

La déclaration simplifiée

Chaque année, l’administration fiscale envoie plusieurs millions de déclaration simplifiées. En effet, nombre d’informations vous concernant lui sont transmises automatiquement (fiches de salaires, rémunérations de dirigeant, fiches de pensions, assurances diverses, etc.).

Les particuliers qui déposent une déclaration non complexe, même s'ils font appel à un comptable, devront maintenant le faire pour le 15 juillet.

La déclaration simplifiée reprend ces informations et vous dispense de remplir votre déclaration fiscale, mais ce procédé n’est pas sans risque, puisque certaines informations peinent encore à parvenir à l’administration. Tels sont par exemple les attestations des emprunts hypothécaires, les attestations de garde, les personnes à charge, la quasi-totalité des opérations étrangères, etc.

Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, il faut donc bien l’examiner pour s’assurer que toutes les informations y soient bien reprises. Dans la négative, vous pourriez perdre le bénéfice de certains avantages fiscaux ou vous faire taper sur les doigts si l’administration se rend compte que les informations qu’elle a reçues automatiquement sont incomplètes.

Les changements

Quelques changements notables sont intervenus par rapport à l’année dernière :

• Suppression de l’avantage pour l’amortissement en capital sur les nouveaux prêts pour une résidence secondaire ;
• Obligation pour les pensionnés qui exercent un flexijob de déclarer leurs revenus ;
• Fin du régime transitoire des droits d’auteur^[1] ;
• Obligation de déclarer l’indemnité kilométrique des déplacements entre le domicile et le lieu de travail.

Les cryptowallets

Inutile de rappeler que l’administration veut tout savoir de votre patrimoine et de vos revenus. Il en va désormais aussi de la déclaration des comptes en cryptomonnaies, même s'ils ne sont pas ouverts auprès d’une banque ou d’une institution de crédit en tant que tel.

Les loyers

Le gouvernement précédant (coalition Vivaldi) avait introduit une obligation, pour les bailleurs, de déclarer certains baux via un formulaire « 270 MLH ». En effet, la taxation des loyers reçus par des personnes physiques est différente selon que le locataire est une personne privée ou un professionnel qui les déduit à titre de frais professionnels (ce qui est nettement moins favorable pour le propriétaire).

Certains propriétaires sont parfois tentés de ne pas déclarer l’affectation professionnelle du bien ou, pour les locataires, tentés de déduire celle-ci alors que le bien pris en location est destiné à l’habitation privée.

Pour contrer cette pratique, le législateur avait imposé l’ajout de cette annexe « 270 MLH » à la déclaration fiscale et l’enregistrement du bail pour conditionner la déduction et ainsi permettre un contrôle renforcé. Le nouveau gouvernement a annoncé la suppression de cette mesure qui reste cependant d’application jusqu’à la réalisation effective de cette réforme.

La facturation électronique

L’année prochaine sera marquée par l’introduction de la facturation électronique pour les assujettis à la TVA dans un contexte B2B et permettra un recoupement de toutes les informations dans un système intégré.

Celles et ceux qui sont soumis à cette obligation et qui ont fait l’acquisition d’un programme informatique spécifique pourront obtenir une déduction fiscale renforcée, fixée à 120%.

Chaque année amène son lot de modifications. L’échec de la réforme fiscale qui devait intervenir sous le précédant gouvernement assure cependant une relative stabilité cette année. Il n’est évidemment pas garanti que nous soyons épargnés l’année prochaine mais, pour le savoir, il faudra patienter encore quelques mois pendant lesquels nous ne manquerons évidemment pas de vous tenir informés des modifications qui interviendront.

^[1] Certains auteurs de la presse quotidienne bénéficient d'une décision de ruling de l'administration fiscale qui leur permet de conserver le régime antérieur de répartition des droits d'auteurs à 50 %.